ต้นทุนขาย (COGS) หมายถึงต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือการซื้อสินค้าหรือบริการที่บริษัทขาย ซึ่งรวมถึงค่าวัสดุ ค่าแรง และค่าใช้จ่ายอื่นใดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้าหรือบริการ
COGS (ต้นทุนขาย) คือต้นทุนทั้งหมดในการผลิตหรือซื้อผลิตภัณฑ์ที่บริษัทขาย ซึ่งรวมถึงค่าวัสดุ ค่าแรง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้า กล่าวง่ายๆ คือจำนวนเงินที่บริษัทใช้เพื่อสร้างผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย
ต้นทุนขาย (COGS) เป็นแนวคิดพื้นฐานในการบัญชีธุรกิจ เป็นการวัดต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าที่ขายโดยบริษัท ต้นทุนเหล่านี้รวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ ค่าแรง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิต COGS เป็นเมตริกที่สำคัญสำหรับธุรกิจ เนื่องจากช่วยกำหนดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ของตน
COGS เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของงบกำไรขาดทุน ซึ่งสรุปรายได้และค่าใช้จ่ายของบริษัท เป็นรายการค่าใช้จ่ายแรกที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนและหักออกจากรายได้รวมเพื่อให้ได้กำไรขั้นต้น COGS เป็นต้นทุนผันแปรที่เปลี่ยนแปลงตามระดับการผลิต เป็นผลให้ธุรกิจจำเป็นต้องติดตาม COGS เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขากำหนดราคาผลิตภัณฑ์ของตนอย่างเหมาะสมและทำกำไรได้ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับ COGS มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจทุกขนาดและทุกอุตสาหกรรม เนื่องจากเป็นการให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับโครงสร้างต้นทุนของผลิตภัณฑ์ของตน และช่วยให้พวกเขาตัดสินใจอย่างชาญฉลาดเกี่ยวกับการกำหนดราคา การผลิต และความสามารถในการทำกำไร
COGS คืออะไร?
ต้นทุนขาย (COGS) เป็นเมตริกทางการเงินที่จำเป็นซึ่งใช้ในการบัญชีเพื่อกำหนดต้นทุนโดยตรงที่บริษัทต้องเกิดขึ้นในการผลิตสินค้าหรือบริการที่ขาย เป็นองค์ประกอบสำคัญในการคำนวณกำไรขั้นต้นของธุรกิจ
คำนิยาม
COGS หมายถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้าหรือบริการ รวมถึงต้นทุนของวัตถุดิบ แรงงานทางตรง และค่าใช้จ่ายทางตรงอื่นๆ ไม่รวมค่าใช้จ่ายทางอ้อม เช่น ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค หรือค่าใช้จ่ายทางการตลาด สูตรการคำนวณ COGS ตรงไปตรงมา: สินค้าคงคลังเริ่มต้น + การซื้อ – สินค้าคงคลังที่สิ้นสุด = COGS
สูตร
ในการคำนวณ COGS บริษัทต้องกำหนดมูลค่าของสินค้าคงคลังที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบบัญชีก่อน ต้นทุนขายจะคำนวณโดยการลบมูลค่าสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดออกจากผลรวมของสินค้าคงคลังเริ่มต้นและการซื้อที่เกิดขึ้นในระหว่างงวด
COGS คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
COGS = Beginning Inventory + Purchases - Ending Inventory
ต้นทุนขายจะรายงานในงบกำไรขาดทุนของบริษัท และใช้ในการคำนวณกำไรขั้นต้น กำไรขั้นต้นคำนวณโดยการลบต้นทุนสินค้าที่ขายออกจากรายได้ทั้งหมด
COGS เป็นเมตริกที่สำคัญสำหรับธุรกิจ เนื่องจากช่วยกำหนดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์หรือบริการของตน นอกจากนี้ยังใช้ในการคำนวณภาษีเนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายที่หักได้สำหรับบริษัท
โดยสรุป COGS เป็นเมตริกทางการเงินที่สำคัญที่ช่วยให้ธุรกิจคำนวณความสามารถในการทำกำไรและกำหนดภาระภาษีของตน เมื่อเข้าใจคำจำกัดความและสูตรการคำนวณ COGS แล้ว ธุรกิจต่างๆ จะสามารถตัดสินใจโดยมีข้อมูลประกอบเกี่ยวกับการดำเนินงานของตน รวมถึงการกำหนดราคา การจัดการสินค้าคงคลัง และกลยุทธ์การลดต้นทุน
COGS กับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
เมื่อพูดถึงการดำเนินธุรกิจ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่าง COGS และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน แม้ว่าทั้งคู่จะแสดงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นจากบริษัท แต่ก็มีความแตกต่างกันและตอบสนองวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน
ความแตกต่าง
COGS หมายถึงต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าหรือบริการที่บริษัทขาย ซึ่งรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ ค่าแรง และค่าใช้จ่ายอื่นใดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิต ในทางกลับกัน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือต้นทุนที่บริษัทเกิดขึ้นในการดำเนินธุรกิจตามปกติ แต่ไม่ได้เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้าหรือบริการ
พูดง่ายๆ ก็คือ COGS คือต้นทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์ ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือต้นทุนในการดำเนินธุรกิจ COGS ถูกหักออกจากรายได้เพื่อคำนวณกำไรขั้นต้น ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจะถูกหักออกจากกำไรขั้นต้นเพื่อคำนวณรายได้สุทธิ
ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ได้แก่ ค่าการตลาด ค่าโสหุ้ย ค่าสาธารณูปโภค ค่าขนส่ง ค่าขายต่อ ค่าขนส่ง ค่าบรรจุภัณฑ์ และค่าบริหารจัดการ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จำเป็นสำหรับธุรกิจในการดำเนินกิจการ แต่ไม่ได้มีส่วนสนับสนุนโดยตรงในการผลิตสินค้าหรือบริการ
สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่า COGS และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานไม่ได้แยกจากกัน ในความเป็นจริง ค่าใช้จ่ายบางอย่างอาจจัดอยู่ในทั้งสองประเภท ตัวอย่างเช่น ต้นทุนสินค้าคงคลังถือเป็นส่วนหนึ่งของ COGS แต่ก็สามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานได้หากไม่ได้ขายภายในระยะเวลาหนึ่ง
โดยสรุป การเข้าใจความแตกต่างระหว่าง COGS และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าของธุรกิจ ด้วยการติดตามค่าใช้จ่ายเหล่านี้และวิธีที่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ส่งผลต่อสถานะทางการเงินโดยรวมของบริษัท เจ้าของสามารถตัดสินใจอย่างชาญฉลาดเกี่ยวกับการกำหนดราคา การผลิต และการดำเนินงาน
COGS ในงบกำไรขาดทุน
ขององค์กร
ต้นทุนขาย (COGS) เป็นองค์ประกอบสำคัญของงบกำไรขาดทุนของบริษัท มันแสดงถึงต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์หรือบริการ COGS จะถูกลบออกจากรายได้เพื่อคำนวณกำไรขั้นต้น ซึ่งจะใช้ในการคำนวณรายได้สุทธิ
การคำนวณ
การคำนวณ COGS ทำได้โดยใช้วิธีการต่างๆ สองสามวิธี แต่วิธีที่พบมากที่สุดคือสูตรต่อไปนี้:
COGS = สินค้าคงคลังเริ่มต้น + การซื้อ – สิ้นสุดสินค้าคงคลัง
สินค้าคงคลังต้นงวดคือมูลค่าของสินค้าคงคลังเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาบัญชี การซื้อคือต้นทุนของสินค้าคงคลังเพิ่มเติมที่ซื้อในระหว่างงวด และสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดคือมูลค่าของสินค้าคงคลังเมื่อสิ้นงวด
ต้นทุนขายต่อดอลลาร์ของยอดขายจะแตกต่างกันไปตามประเภทธุรกิจที่คุณเป็นเจ้าของหรือที่คุณซื้อหุ้น ตัวอย่างเช่น COGS ของผู้ผลิตจะรวมต้นทุนของวัตถุดิบ แรงงาน และค่าใช้จ่ายในการผลิต ในขณะที่ COGS ของผู้ค้าปลีกจะรวมต้นทุนในการซื้อสินค้าคงคลังจากซัพพลายเออร์
COGS เป็นเมตริกที่สำคัญสำหรับธุรกิจในการติดตาม เนื่องจากมีผลโดยตรงต่อความสามารถในการทำกำไร ด้วยการทำให้ COGS ต่ำ บริษัทสามารถเพิ่มกำไรขั้นต้นและรายได้สุทธิในที่สุด
COGS ในอุตสาหกรรมต่างๆ
ต้นทุนขาย (COGS) เป็นแนวคิดสำคัญในการบัญชีที่หมายถึงต้นทุนทางตรงที่เกิดขึ้นในการผลิตสินค้าหรือบริการ การคำนวณ COGS มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจในการทำความเข้าใจความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพ COGS แตกต่างกันไปในอุตสาหกรรมต่างๆ ตามลักษณะการดำเนินงาน ในหัวข้อนี้ เราจะสำรวจ COGS ในอุตสาหกรรมต่างๆ
ร้านค้าปลีก
ผู้ค้าปลีกซื้อสินค้าจากผู้ผลิตหรือผู้ค้าส่งและขายให้กับลูกค้า COGS สำหรับผู้ค้าปลีกประกอบด้วยต้นทุนสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์ ค่าขนส่ง และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใดๆ ที่เกิดขึ้นในการเตรียมสินค้าสำหรับขาย ผู้ค้าปลีกยังต้องคำนึงถึงต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ขายไม่ออก ซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ COGS
ผู้ผลิตยา
ผู้ผลิตผลิตสินค้าจากวัตถุดิบและขายให้กับผู้ค้าส่งหรือผู้ค้าปลีก COGS สำหรับผู้ผลิตประกอบด้วยต้นทุนวัตถุดิบ ต้นทุนแรงงาน และต้นทุนทางตรงอื่นๆ ที่เกิดขึ้นในกระบวนการผลิต ผู้ผลิตยังต้องคำนึงถึงต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ขายไม่ออก ซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ COGS
สายการบิน
สายการบินให้บริการขนส่งแก่ลูกค้า COGS สำหรับสายการบินรวมถึงค่าเชื้อเพลิง ค่าบำรุงรักษา ค่าแรงงาน และค่าใช้จ่ายทางตรงอื่นๆ ที่เกิดขึ้นในการให้บริการขนส่ง สายการบินยังต้องคำนึงถึงต้นทุนของที่นั่งที่ยังขายไม่ได้ ซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ COGS
ธุรกิจที่ให้บริการ
ธุรกิจที่เน้นการบริการให้บริการแก่ลูกค้า COGS สำหรับธุรกิจที่ให้บริการประกอบด้วยต้นทุนแรงงาน วัสดุสิ้นเปลือง และต้นทุนทางตรงอื่นๆ ที่เกิดขึ้นในการให้บริการ ธุรกิจที่ใช้บริการยังต้องคำนึงถึงต้นทุนของบริการที่ยังไม่ได้ขาย ซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ COGS
โรงแรม
โรงแรมให้บริการที่พักแก่ลูกค้า COGS สำหรับโรงแรมรวมถึงต้นทุนแรงงาน วัสดุสิ้นเปลือง และต้นทุนทางตรงอื่นๆ ที่เกิดขึ้นในการให้บริการที่พัก โรงแรมยังต้องคำนึงถึงต้นทุนของห้องที่ยังขายไม่ได้ ซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ COGS
โดยสรุป COGS เป็นแนวคิดสำคัญในการบัญชีที่แตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรมต่างๆ ตามลักษณะการดำเนินงาน ธุรกิจจำเป็นต้องคำนวณ COGS อย่างถูกต้องเพื่อทำความเข้าใจความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพ
COGS และการหักภาษี
ขององค์กร
ต้นทุนขาย (COGS) เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของงบการเงินของบริษัท เป็นต้นทุนโดยตรงในการผลิตสินค้าที่ขายโดยบริษัท COGS รวมถึงต้นทุนของวัสดุและแรงงานที่ใช้โดยตรงในการสร้างสินค้า การทำความเข้าใจและการจัดการ COGS ช่วยให้ผู้นำบริหารบริษัทได้อย่างมีประสิทธิภาพและมีกำไรมากขึ้น
COGS ยังเป็นปัจจัยสำคัญในการหักภาษี Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้ธุรกิจหักต้นทุนสินค้าที่ขายออกจากใบเสร็จรับเงินเพื่อให้ได้กำไรขั้นต้น การหักเงินนี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจ ซึ่งจะลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระ
การหักภาษี
ต้นทุนขายเป็นปัจจัยสำคัญในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจ กรมสรรพากรอนุญาตให้ธุรกิจหักต้นทุนสินค้าที่ขายออกจากใบเสร็จรับเงินเพื่อให้ได้กำไรขั้นต้น การหักเงินนี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจ ซึ่งจะลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระ
กรมสรรพากรกำหนด COGS เป็นต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ขายระหว่างปีภาษี ซึ่งรวมถึงต้นทุนของวัสดุและแรงงานที่ใช้โดยตรงในการสร้างผลิตภัณฑ์ ตลอดจนค่าขนส่งหรือค่าขนส่งใดๆ ที่เกิดขึ้นเพื่อให้ผลิตภัณฑ์ไปถึงมือลูกค้า
ตัวอย่าง
ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างว่า COGS ส่งผลต่อการหักภาษีอย่างไร:
-
ร้านเบเกอรี่ขายเค้กมูลค่า 100,000 ดอลลาร์ในหนึ่งปี COGS ของร้านเบเกอรี่สำหรับปีคือ 60,000 ดอลลาร์ ร้านเบเกอรี่สามารถหักเงิน 60,000 ดอลลาร์จากรายรับขั้นต้น เหลือกำไรขั้นต้น 40,000 ดอลลาร์ ร้านเบเกอรี่จะจ่ายภาษีจากกำไรขั้นต้น 40,000 ดอลลาร์ แทนที่จะเป็น 100,000 ดอลลาร์ในรายรับขั้นต้น
-
ผู้ผลิตเสื้อผ้าขายเสื้อผ้ามูลค่า 500,000 ดอลลาร์ในหนึ่งปี COGS ของผู้ผลิตสำหรับปีคือ 400,000 ดอลลาร์ ผู้ผลิตสามารถหักเงิน 400,000 ดอลลาร์จากรายรับขั้นต้น เหลือกำไรขั้นต้น 100,000 ดอลลาร์ ผู้ผลิตจะจ่ายภาษีจากกำไรขั้นต้น 100,000 ดอลลาร์ แทนที่จะเป็น 500,000 ดอลลาร์ในรายรับขั้นต้น
สรุป
COGS เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของงบการเงินของบริษัท ก็เป็นปัจจัยสำคัญในการลดหย่อนภาษีเช่นกัน โดยการหักต้นทุนสินค้าที่ขายออกจากรายรับขั้นต้น ธุรกิจสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและจ่ายภาษีน้อยลง เจ้าของธุรกิจจำเป็นต้องเข้าใจ COGS และผลกระทบต่อการหักภาษีของพวกเขาอย่างไร
COGS ในการสร้างแบบจำลองทางการเงิน
เมื่อสร้างแบบจำลองทางการเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจแนวคิดของต้นทุนขาย (COGS) และผลกระทบต่อผลกำไร COGS แสดงถึงต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์หรือบริการ ในการสร้างแบบจำลองทางการเงิน COGS เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของงบกำไรขาดทุนของบริษัท และใช้ในวิธีการประเมินมูลค่าแบบต่างๆ รวมถึงส่วนลดกระแสเงินสด (DCF) การควบรวมและการซื้อกิจการ (M&A) การซื้อโดยใช้เงินกู้ (LBO) และการวิเคราะห์บริษัทที่เทียบเคียงได้ (COMPS) .
ดี.ซี.เอฟ
ในการวิเคราะห์ DCF COGS เป็นปัจจัยสำคัญในการคำนวณกระแสเงินสดอิสระของบริษัท (FCF) FCF คือเงินสดที่บริษัทสร้างขึ้นหลังจากคิดเป็นรายจ่ายฝ่ายทุน (CapEx) ทั้งหมดที่จำเป็นต่อการรักษาและขยายธุรกิจ หลักการจับคู่มีความสำคัญในการสร้างแบบจำลอง DCF โดยที่ COGS จะถูกลบออกจากรายได้เพื่อให้ได้กำไรขั้นต้น ซึ่งจะใช้ในการคำนวณกำไรจากการดำเนินงานและ FCF
M&A
ในการสร้างแบบจำลอง M&A COGS เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของงบกำไรขาดทุนของบริษัทเป้าหมาย และใช้ในการคำนวณรายได้ก่อนหักดอกเบี้ย ภาษี ค่าเสื่อมราคา และค่าตัดจำหน่าย (EBITDA) และเมตริกอื่นๆ ผู้ซื้อมักจะพิจารณาที่ COGS ของบริษัทเป้าหมายเพื่อระบุการประหยัดต้นทุนที่อาจเกิดขึ้นและการทำงานร่วมกันที่สามารถทำได้หลังการควบรวมกิจการ
LBO
ในการสร้างแบบจำลอง LBO นั้น COGS ใช้เพื่อคำนวณ EBITDA ของบริษัท และหลังจากนั้น กระแสเงินสดสำหรับชำระหนี้ (CFADS) จำนวนหนี้ที่สามารถระดมทุนให้กับ LBO ได้นั้นขึ้นอยู่กับ CFADS ของบริษัท ซึ่งเป็นหน้าที่ของการเติบโตของรายได้และ COGS
คอม
ในการวิเคราะห์ COMPS จะใช้ COGS ในการคำนวณอัตรากำไรขั้นต้นของบริษัท ซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้และ COGS อัตรากำไรขั้นต้นเป็นเมตริกหลักที่ใช้ในการเปรียบเทียบบริษัทในอุตสาหกรรมเดียวกัน และเป็นปัจจัยสำคัญในการกำหนดมูลค่าทวีคูณ
ที่ปรึกษาทางธุรกิจและแพทย์สามารถได้รับประโยชน์จากการทำความเข้าใจ COGS ในการสร้างแบบจำลองทางการเงิน ตัวอย่างเช่น ที่ปรึกษาอาจใช้ COGS เพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจของลูกค้าหรือระบุพื้นที่ที่สามารถประหยัดต้นทุนได้ ในทำนองเดียวกัน แพทย์อาจใช้ COGS เพื่อทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายในการให้บริการทางการแพทย์ และระบุวิธีเพิ่มประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไร
โดยรวมแล้ว การทำความเข้าใจเกี่ยวกับ COGS ในการสร้างแบบจำลองทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกคนที่เกี่ยวข้องกับการประเมินมูลค่าหรือการวิเคราะห์บริษัท เมื่อเข้าใจว่า COGS ส่งผลกระทบต่อการเงินของบริษัทอย่างไร นักวิเคราะห์สามารถตัดสินใจลงทุนอย่างรอบรู้มากขึ้นและให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีคุณค่าแก่ลูกค้าของตน
| ข้อดี | จุดด้อย |
|---|---|
| ช่วยในการระบุการประหยัดต้นทุน | อาจไม่แม่นยำในทุกอุตสาหกรรม |
| ข้อมูลที่สำคัญในการประเมินมูลค่าด้วยวิธีต่างๆ | ไม่นับรวมต้นทุนทางอ้อม |
| ช่วยในการเปรียบเทียบบริษัทในอุตสาหกรรมเดียวกัน | อาจไม่สะท้อนการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนวัตถุดิบหรือค่าแรง |
| จำเป็นสำหรับการคำนวณกระแสเงินสดอิสระ | อาจได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการผลิตหรือเทคโนโลยี |
อ่านเพิ่มเติม
จากข้อมูลของ Investopedia “ต้นทุนขาย (COGS) คือต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าที่ขายในบริษัท” (ที่มา: Investopedia). COGS เป็นแนวคิดสำคัญในการบัญชี และสามารถพบได้ในงบกำไรขาดทุนของบริษัทเป็นค่าใช้จ่าย
ข้อกำหนดการตลาดเว็บไซต์ที่เกี่ยวข้อง